2018/7/11 17:27:50 人氣（7285）
不管是昆山代理記賬公司還是昆山代辦公司，在接手一家新的企業后，一定要注意增值稅問題，弄錯了又是一筆損失，今天昆山泰信豐商務咨詢的老會計著重給昆山代理記賬公司的會計講解一下這方面要注意的問題，昆山代辦公司小伙伴一定要仔細看清楚了：
一、先注意下增值稅上的5個問題
1、公司之間借款需要繳納增值稅嗎？
根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定：貸款服務。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。因此公司之間的借款利息收入應按照貸款服務繳納增值稅。
2、轉讓股權需要繳納增值稅嗎？
轉讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅；企業所得稅方面，股權轉讓所得確認和計算問題企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。昆山泰信豐老會計提醒昆山代理記賬會計小伙伴們，轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額，根據企業適用的稅率計算繳納企業所得稅。具體咨詢稅務機關。
3、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什么情況下可以抵扣進項稅額？
根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》規定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
4、資管產品管理人收取的管理費如何繳納增值稅？
根據《財政部稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知》規定，管理人接受投資者委托或信托對受托資產提供的管理服務以及管理人發生的除本通知第一條規定的其他增值稅應稅行為(以下稱其他業務)，按照現行規定繳納增值稅；管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業務不得適用本通知第一條規定。
5、農產品深加工企業購進農產品按照12%扣除的適用范圍？
農產品深加工企業購進農產品按照12%扣除的適用范圍僅限于納稅人生產16%稅率貨物購進的農產品，農產品流通企業或者產成品適用稅率是10%的企業，不在加計扣除政策范圍內，要按照10%扣除率計算進項稅額。
1、商品和服務稅收分類編碼簡稱一定要正確，對經稅務機關通過編碼智能匹配助手和人工復核后發現納稅人選擇的編碼不符合規定的，主管稅務機關將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經營業務情況不符的發票，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》處理。
2、需要填寫備注欄的情況：運輸服務開具發票；鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息；提供建筑勞務開具發票；銷售或出租不動產發票；差額開票功能開具的發票；預付卡業務開票；保險公司代收車船稅開具發票；保險公司代保險代理人匯總開代理費發票；互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點代開專用發票；生產企業代辦退稅的出口貨物開具發票。
3、增值稅普通發票只填寫名稱和稅號，沒有填寫開戶行賬號以及地址電話，發票有效，可以入賬。對于企業取得的增值稅普通發票必須填寫稅號，沒有要求必須填寫開戶行賬號和地址電話。當然若是填寫了開戶行賬號以及地址電話也是有效的；對于增值稅專用發票，開票信息要齊全，除了必須填寫名稱和稅號外，還需要填寫開戶行賬號以及地址電話等。
昆山泰信豐老會計友情提示：千萬不能再接受虛開的增值稅發票抵扣，大部分企業接受虛開增值稅發票包括這些情形：向銷售方購買貨物，通過銷售方的安排，接受另外一方開具的增值稅發票，也就是說接受第三方開票；明明購買的辦公用品，卻開具家具的的發票，改變商品名稱開票）；沒有購物，直接買發票，完全虛開發票。
昆山代辦公司小伙伴們，昆山稅務機關除經常性的進項認證、抵扣比對發現異常情況會進行檢查外，總局“金稅三期”風控系統對開票企業開票情況、受票企業進項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對公司“進項品名”與“銷項品名”是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業實際生產經營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常等等。
以上5個問題3項檢查清清楚楚的列式給昆山代理記賬公司的小伙伴們了，記住，不要再犯類似錯誤好，喜歡就轉發一下，點個贊！